近日，财政部、国家税务总局联合发布一系列公告，为经营主体减负担、增动能，促进重点群体创业就业，明确多项支持小微企业和个体工商户发展的税费政策，执行至2027年12月31日。

小规模纳税人增值税

延续小规模纳税人

增值税减免政策

对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

本项政策执行至2027年12月31日。

小微企业融资

支持小微企业融资

对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

本政策所称小额贷款，是指单户授信小于100万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元(含本数)以下的贷款。

对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本项政策执行至2027年12月31日。

金融机构增值税

金融机构小微企业贷款

利息收入免征增值税

对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

(一)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的,利率水平不高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税，高于全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

(二)对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)150%(含本数)计算的利息收入部分,免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

本政策所称金融机构,是指经中国人民银行、金融监管总局批准成立的已实现监管部门上一年度提出的小微企业贷款增长目标的机构，以及经中国人民银行、金融监管总局、中国证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。金融机构实现小微企业贷款增长目标情况，以金融监管总局及其派出机构考核结果为准。

本政策所称小额贷款,是指单户授信小于1000万元(含本数)的小型企业、微型企业或个体工商户贷款;没有授信额度的,是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元(含本数)以下的贷款。

本项政策执行至2027年12月31日。

农户、小微企业、个体工商户融资担保

延续执行农户、小微企业和个体工商户

融资担保增值税政策

纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保(以下称原担保)提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。

再担保合同对应多个原担保合同的,原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。

本项政策执行至2027年12月31日。

税种征收优惠 

个人所得税、企业所得税......

这些税种征收有优惠

自2023年1月1日至2027年12月31日,对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。

自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税房产税、城镇士地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策的,可叠加享受第二条规定的优惠政策。

已征的相关税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳税款或予以退还。

可扣减税费人员

每户每年20000元，

这些人员可扣减增值税、个人所得税等

自2023年1月1日至2027年12月31日,脱贫人口(含防止返贫监测对象)、持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”或《就业失业登记证(注明“自主创业税收政策”)的人员，从事个体经营的,自办理个体

工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地

区实际情况在此幅度内确定具体限额标准，

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就业退役士兵从事个体经营的,自办理个体工商户登记当月起,在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

企业用人扣减税费

企业招用脱贫人口、自主就业退役士兵等人员的，可扣减增值税和企业所得税优惠

自2023年1月1日至2027年12月31日,企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

自2023年1月1日至2027年12月31日。企业招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

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